owl
新手父母、青少年可以到《送子鳥》找福利喔!

2012年8月21日

【稅】生病時稅上享有之減免優惠

家庭中有成員生病時,你很有可能就符合了「稅上減免/優惠」的標準,其中:

不論病情程度:皆可申請「所得稅/醫藥費列舉扣除額」
因病發生財務困難:可申請「分期繳納稅款」
因病成為身心障礙者:可申請「所得稅/特別扣除額」、「使用牌照稅/免稅」、「遺產稅/扣除額」

這些都是屬於「你不知道政府也不會主動告知」、「沒申請就沒份,有申請就賺到」的優惠。
(第三部分身心障礙的優惠特別多,我另外寫在這篇。)

如果對稅上減免有任何問題,最準的還是打國稅局免付費電話:0800-000-321,
不過依我的經驗,接通通常需要1-3分鐘,尤其五月報稅幾乎永遠滿線,15分鐘都打不進去. . .

【Part 1. 所得稅-醫藥費列舉扣除額】  (法源)

這個可能很多人都不陌生,
如果本年度有上過醫院看病,這些醫藥費就可以成為「列舉扣除額」,讓你少繳一點所得稅。

(不知道什麼是「列舉扣除額」?請先看這篇。)

     1.醫藥費的定義遠比你想像的廣 (資料來源:第二點)


        能當扣除額的大前提是「因病」而有醫療行為。

        「愛美整形養老/健康食品養身體一般健檢」不算因病,所以不能扣除,
        反而是「買輔具裝假牙」這些感覺不太像醫療的行為,如果是因病而買,就可以扣除,
        (所以當扣除額時要附上醫生診斷證明,證明你有因病買輔具的需求。)

        比較有爭議的部分是住進安養院、護理機構的照護費用能不能扣除呢?現行規定是:
        住護理之家的費用,可扣除住安養/養護/長期照護的老人福利機構,不能扣除 (除非是獨立開收據的醫藥費)
        兩者差在主管機關不同,如果你不確定你家長輩住的機構是哪一種,直接打去機構問是最快的。

        醫藥費扣除的另一個前提:就醫地點為「公立醫院、有全民健康保險特約醫療院所」(法條原文)
        所以很多沒有健保的診所(尤其是中醫診所)都不能扣除;
        但國外醫藥費原則上是可以扣除的,(說明)
        失智、中風或其他重症長期臥床,則只要是合法醫院的醫藥費都可扣除,就算非健保特約也可以。(法源)

        最後,如果這筆醫藥費已經有保險公司理賠給付過了,也不能當扣除額,
        但如果醫藥費是$100,000,你所有的保險公司總計只理賠$90,000,差額$10,000還是可以當扣除額。(說明)


     2.使用醫藥費扣除額申報請注意

        如果你用了列舉扣除額,對不起你不能用政府試算的金額報稅了,要自己手動報稅,
        好消息是,近年多數醫院、診所已跟國稅局合作,插入自然人憑證就可以下載你本年度的醫藥費金額,
        你就不用一張張單據寄給國稅局看了。

        壞消息是,如果你的醫院的資料尚未跟國稅局接軌,你還是要寄紙本醫藥費收據給國稅局
        另外如果下載的醫藥費金額已經有保險公司給付過,也要自行刪除,(不刪掉國稅局查的到嗎?)
        細節問題請看《國稅局新聞稿》或《這篇PTT文》,尤其後者寫得滿仔細的。


【Part 2.分期繳納稅款】   (法源)

先聲明,這是一條我覺得「可以用」的法條,但目前我還沒看過有病人用過。

根據《稅捐稽徵法 §26》,無論是哪一種稅,
如果你遭逢天災、事變或受重大財產損失,無力繳稅時都可以申請分期付款,
又,針對所得稅,政府更進一步的說:「因客觀事實發生財務困難」時可以分期繳稅。(法源)

至於「家人突然生病,醫藥費負擔沉重」算不算「因客觀事實發生財務困難」,
我打去問國稅局,對方說:嗯,可能可以,但要看承辦人最後的判定。

     1.不是有申請就有減免

        從上面國稅局的回答就知道,
        「因客觀事實發生財務困難」這種判定標準太難捉摸了,不同地區、不同承辦人的標準都不一樣。
        (題外話:就算是公司稅的判定,不同承辦人核出來結果差也常差很多啊...)

     2.依「稅款金額」決定「分期期數」

        最短20萬以下分2個月繳、最長300萬以上分36個月繳,完整「稅金/期數」對照請看《財政部新聞稿》,
        另外,分期付款理所當然要加計利息囉(按郵局一年定存固定利率算)。
        實際要申辦時,《國稅局網站》有寫申辦流程、《財政部稅務入口網》可下載申請書跟填寫範例。

        如果你真的有困難,這個方法值得一試,有申請至少有個希望,沒申請就一定得乖乖籌錢繳稅囉。



延伸閱讀:【稅】「身心障礙者」稅上享有之減免優惠
                        【稅】什麼是「所得稅扣除額」?

站外連結:醫藥費收據如果不在手邊,怎麼辦?
                        免費會計師專業諮詢服務櫃台──會計師公會
                        老人福利機構、護理之家的法源──老人福利法&護理人員法
                        (至於為什麼老人福利機構的照護費不能扣除,護理之家卻可以?我猜測立法者的想法是,護理之家的服務主要是「護理行為」
                                ,老人福利機構是「照護行為」,前者較嚴重、近似於醫療行為。但我個人覺得頗不合理,許多只插兩管的病人同時符合護理
                                之家、老人福利機構的養護/長照型機構的,同樣的病況、需要同樣的照護,卻因為不同的機構選擇而影響了能否扣除費用。)


沒有留言:

張貼留言