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2012年8月24日

【稅】身心障礙者稅上享有之減免優惠
本篇最後更新日-2014年9月24日(配合所得稅法、使用牌照稅法本年度修法)

這一篇的稅上優惠都是專門給「有身心障礙資格」的朋友,
想知道怎麼申請身心障礙、資格為何,可以先參考這篇

另,如果對稅上減免有任何問題,最準的還是打國稅局免付費電話:0800-000-321。

【Part 1.所得稅-身心障礙特別扣除額】   (法源)

只要你、你的配偶、你的受扶養人有身心障礙資格,就可以享有特別扣除額$108,000/人,
不知道什麼是「特別扣除額」,請先看這篇

(註:104年起,申報103年所得稅時,特別扣除額金額會上調到$128,000/人)

     1.如果你是當年度「新申請」身心障礙資格,請特別注意!

        原則上國稅局會有社會局的身心障礙名冊,身障扣除額會自動帶入,
  但因為勾稽沒有那麼即時,如果你是當年度新取得身心障礙資格,政府試算稅額時可能會漏掉。
        (我爸就是這樣,100.12申請,101.05收到試算表時卻沒有扣除$108,000)

        這時就一定要用人工申報,附上身心障礙資格影本寄給國稅局。

        另外,如果你的身障是需要重新鑑定的,重鑑年度國稅局試算時就會踢掉特別扣除額了,
        等重新鑑定通過,要再寄身障資格影本給國稅局,才能再次取得特別扣除額。


     2.身障特別扣除額 v.s 身障生活補助,衝突嗎?

        常看到這種「婿報稅扶養,害他身障補助沒了!」的新聞,到底是怎麼回事?

        回答這個問題前,先來了解「什麼時候可以領身障生活補助(下表以民國101年規定為例說明) (法源) 


        細節不重要,只要注意上圖一直出現的那個關鍵字──「全家」。("全家"在法律上定義?)
        不論是情形1或2,身心障礙生活補助的條件是以「全家的收入 / 財產」來算的。
     
        所以說,假設,今天我老公把我視障的媽媽列為受扶養人,
        雖然老公因此享有「身心障礙扣除額$104,000」,但他的所得就會被強制計入我媽「全家的收入」

        全家的收入 / 財產一變高,很可能就會讓我媽不符合領生活補助的條件、發生所謂因小失大的情況,
        畢竟每月補貼的合計數通常都比特別扣除額划算哪!(如果看不太懂,這篇寫得更清楚)

        註:不過就算真的發生補助被取消的杯具也別太擔心,
        像《PTT這篇推文寫的》,去國稅局更正申報、剔除扶養、補稅後,就可以重新申請每月生活補貼了。


【Part 2.使用牌照稅-身心障礙免稅】   (法源)

只要你家有汽車或重機,每年都要交「使用牌照稅」,交多少錢要看《cc數與稅額對照表》,
舉個例讓大家有個概念,如果你是買最近頗多人開的Toyota Altis (1800cc),
那你每年要交的使用牌照稅是$7,120......比想像中的貴,是吧!

所以!政府來幫身障者省錢啦,申請步驟超簡單都不用親辦,只要去《財政部稅務入口網》填好申請表,
再把裡面列的「應檢附文件」掛號去稅捐稽徵處,7天內就可以取得「完全免稅」資格了。

     1.申請免稅的時間點?

        隨時!

        每年使用牌照稅是4/1-4/30徵收,
        就算你原本已經乖乖繳稅、到了五月以後才發現自己原來可以免稅也不遲,
        趕快照上面步驟申請免稅資格,再到國稅局申請退稅,就可以拿回原本多繳的稅款。(經驗談)

        不過要提醒一下,退稅只會退「取得免稅資格日以後」多繳的部分,
        ex. 我媽一直都是身心障礙者,4月時一次繳了1~12月的使用牌照稅;但6/1才送出免稅申請,
        此時國稅局只會退6~12月的部分;更多說明可參考苗栗縣政府寫的Q&A-第50題

        另外,身心障礙資格若有期限,免稅期間也等同,重新鑑定後才可以延長。(經驗談)


     2.車主一定要是身障者本人嗎?

        當然不一定,像我媽視障當然不可能開車啦,需要我幫他開,
        所以財政部規定,車主只要是(1)身障者本人、(2)他的配偶、(3)他同一戶籍二親等以內親屬都可以申請。

        註:不過一個身心障礙者只能申請一輛喔!(法源)


     3.那如果身心障礙者開的是Benz、BMW,也可以免使用牌照稅嗎?

        好問題,這正是102年時有 3001c.c.以上 掛身障牌 萬輛雙B免稅 這樣的新聞出線的原因,
        有些富豪人家會找到自己身心障礙的親戚來免除高昂的牌照稅,但實際上車子根本不是給身障者用。
        (Google了一下......像這台這台,B牌車的排氣量動輒逼近三千,牌照稅原本要$15,210啊......)

        感受到輿論壓力、也看不下去的政府103年終於修法囉:

汽缸總排氣量超過二千四百立方公分、完全以電能為動力之馬達最大馬力超過二百六十二英制馬力(HP)或二百六十五點九公制馬力(PS)者,其免徵金額以二千四百立方公分、二百六十二英制馬力(HP)或二百六十五點九公制馬力(PS)車輛之稅額為限,超過部分,不予免徵
     
        簡單說,不管你開什麼B,「超過2400cc的部分」就是不給免稅囉;更多說明請參考財政部新聞稿


【Part 3.遺產稅-身心障礙扣除額】   (法源)

遺產稅是什麼?幾多錢?怎麼繳?完整說明請看【遺產】遺產處理《概念篇》
在這邊先給大家一個概念,跟所得稅一樣,遺產稅也有「扣除額」讓大家少繳稅。

根據《遺贈稅法§17》,如果你是「重度身心障礙」或「有精神疾病之嚴重病人(嚴重病人的定義?)
當你的配偶、子女過世,或你的父母、祖父母過世你變成繼承人時,
這個「過世的人的遺產稅」可以享有「618萬」的身心障礙扣除額。(557萬會不定期調高喔)

特別注意!
上面是說,當「你」是身障,不是「過世的人」是身障喔,
如果過世的人本身是身心障礙,不好意思目前稅法上是沒有任何優惠的喔。(國稅局的說明)



老實說,台灣稅上的身心障礙減免算是不錯多,
在爸媽兩張身障證明的加持下,我跟我哥都不太需要繳所得稅。(也是因為賺的少啦T___T)

但常常看PTT Disabled板,發現很多身障者都不太清楚這些規定,
這些優惠又都是「不知道沒申請?算你倒楣多繳稅啦~」,政府是不會主動告知的,真的是很可惜哪!(攤手)



本文感謝:感謝網友王嘉協助校稿 (大大感謝!)

延伸閱讀:【稅】生病時稅上享有之減免優惠  (非限定身障者,一般民眾也可以申請的優惠)
                        【稅】什麼是「所得稅扣除額」?

站外連結:所得稅節稅手冊──財政部稅務入口網 (這個連結不知道為什麼失效了,等國稅局修囉)
                        遺產稅節稅手冊──財政部稅務入口網
                        免費會計師專業諮詢服務櫃台──會計師公會
                        103年使用牌照稅法修法前vs修法後比較──1957福利諮詢專線blog
                       (這是政府委託家扶基金會經營的,也有免費電話諮詢,全國直撥「1957」就可以通,任何政府補助都可以問!) 


12 則留言:

  1. 那如果是領有重大傷病卡會有什麼稅上的減免嗎????

    回覆刪除
    回覆
    1. Dear 依婷:

      就我所知,重大傷病卡目前只有醫藥費上的減免,並沒有稅上的減免喔!
      重大傷病卡相關問題請看:http://afterthatday.blogspot.com/2012/08/socialwelfare3.html

      病後人生 Peggy

      刪除
  2. 每年的使用牌照稅是4/1-4/30徵收,如果超過4/30才申請,就只能從明年開始免稅了
    →其實只要符合資格就可以隨時提出申請, 且免稅時點是以提出申請時點開始。
    另車主、身障者及駕駛者可三個不同人,但車主需無駕照, 駕駛者也可以不同戶籍, 只需在同一縣市內(需寫切結書)。
    供大家參考喔!

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    1. 楓炎您好:

      (不好意思最近終於有時間幫文章做一次校稿,晚回覆了真是抱歉>"<)

      感謝提醒,已經把原文做了修正,目前改成:

      ==============================================================

      1.申請免稅的時間點?

      隨時!

      每年使用牌照稅是4/1-4/30徵收,
      就算你原本已經乖乖繳稅、到了五月以後才發現自己原來可以免稅也不遲,
      趕快照上面步驟申請免稅資格,再到國稅局申請退稅,就可以拿回原本多繳的稅款。(經驗談)

      不過要提醒一下,退稅只會退「取得免稅資格日以後」多繳的部分,
      ex. 我媽一直都是身心障礙者,4月時一次繳了1~12月的使用牌照稅;但6/1才送出免稅申請,
      此時國稅局只會退6~12月的部分;更多說明可參考苗栗縣政府寫的Q&A-第50題。

      另外,身心障礙資格若有期限,免稅期間也等同,重新鑑定後才可以延長。(經驗談)

      ==============================================================

      如果還有哪些須修正處,都非常歡迎再告知,大力感謝您!!!

      病後人生 Peggy

      刪除
  3. 謝謝版主的整理和分享...

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  4. 您好:請問除了身障資格被取消之外還有什麼狀況身障補助會被取消謝謝您

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  5. 那扶養人是身心障礙者亦是65歲以上。哪個會較有優惠?

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  6. 補充說明
    身心障礙特別扣除額的使用必須於報稅年度核定領證的人才可以使用,不然必須等到下一年度才能使用該扣除額,即104年度發證僅適用於104年以後報稅,若105年1月發證,就不能夠使用於104年度的稅

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  7. 我是身心障礙中度,母親死後的遺產稅要怎麼課,免稅額是多少?

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  8. 車主跟身障礙者同戶籍,而住所在附近,會被取消資格嗎?如果會,那該怎麼做?

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  9. 請問在身障者本人已取得駕照的情況之下,其家屬一樣可以申請免牌照稅嗎?

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  10. 您好:牌照稅是地方稅,非國稅,請您修正,以免誤導民眾,謝謝您。

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